Главная Симптомы

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета. Меняем отпуск на деньги — выплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск

15.10.2019

На практике нередки ситуации, когда работодатель выплачивает работнику компенсацию за неиспользованный отпуск. В каких случаях допускается замена отпуска денежной компенсацией? Каковы особенности расчета этого вида выплат? Включается ли в состав расходов на оплату труда денежная компенсация за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней? Подлежит ли обложению ЕСН денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска? На эти вопросы мы постараемся дать ответы в предлагаемой статье.

Требования Трудового кодекса
в части предоставления отпусков работникам

Статьей 122 ТК РФ определена обязанность работодателя по ежегодному предоставлению работнику оплачиваемого отпуска продолжительность 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ ). Перенос отпуска на следующий год допускается (по соглашению сторон) только в исключительных случаях (в частности, когда уход работника в отпуск в текущем году может негативно отразиться на деятельности организации). При этом дни перенесенного отпуска работник должен использовать не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который предоставляется отпуск.

Работодателю запрещено не предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск в течение двух лет подряд (ст. 124 НК РФ ). При этом сотрудникам в возрасте до 18 лет, а также тем, кто занят на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, он обязан предоставлять отпуск ежегодно.

Таким образом, законодательством установлены строгие ограничения для работодателей в части предоставления отпусков работникам. Тем не менее на практике у работников нередко накапливаются неиспользованные отпуска за предыдущие годы. В этом случае за работодателем сохраняется обязанность предоставить сотруднику эти отпуска либо выплатить ему денежную компенсацию за их неиспользованные дни.

В каких случаях выплачивается
денежная компенсация за неиспользованный отпуск?

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении (ст. 127 ТК РФ ), а также по письменному заявлению работника за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ ).

Следует также учитывать, что замена отпуска денежной компенсацией не допускается:

    беременным женщинам;

    работникам в возрасте до восемнадцати лет;

    работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (в том числе для организаций, применяющих суммированный учет рабочего времени) рассчитывается следующим образом:

Расчет среднего дневного (часового) заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск производится по правилам, установленным ст. 139 ТК РФ и Положением об исчислении средней заработной платы , и исчисляется за последние три календарных месяца (если иной расчетный период не предусмотрен коллективным договором) путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на расчетное количество дней (фактически отработанных часов) за расчетный период.

При увольнении…

Самый распространенный случай, когда за неиспользованный отпуск выдается денежная компенсация, – это увольнение работника. Отметим, что при увольнении работнику по его заявлению могут быть предоставлены все не использованные им отпуска (и основной, и дополнительный), за исключением случая, если его увольнение связано с виновными действиями. Днем увольнения работника будет считаться последний день его отпуска. В этом случае оплачивается предоставленный работнику отпуск, и, соответственно, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не выплачивается.

Обратите внимание : компенсация за неиспользованный отпуск выплачивают также работникам, которые увольняются из организации в порядке перевода (по основанию, предусмотренному п. 5 ст. 77 ТК РФ ).

На практике при определении количества дней отпуска, на которые имеет право работник за время работы в организации, возникают определенные затруднения. Дело в том, что ТК РФ предусматривает конкретный порядок подсчета дней неиспользованного отпуска только для работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев, – в силу ст. 291 ТК РФ компенсация им выплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы. Для остальных категорий работников механизм такого расчета в ТК РФ не прописан.

Общепризнанным является следующий вариант расчета. Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (ст. 121 ТК РФ ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках , далее – Правила ). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (п. 29 Правил ).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил ).

Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Пример 1 .

Сотрудник проработал в организации 10 месяцев. При увольнении ему положена компенсация за 23,3 дня (2,33 дня х 10 мес.). Если бы он проработал 11 месяцев, то получил бы компенсацию за полный месяц – 28 календарных дней.

Таким образом, 11-й месяц работы дает сотруднику право на получение компенсации за 4,7 дня (28 - 23,3).

Обратите внимание : указанные нормы при выплате компенсаций ухудшают положение увольняемых работников, проработавших менее 11 месяцев, по сравнению с лицами, увольняемыми по истечении 11 месяцев работы. Однако попытка оспорить положения п. 29 Правил в Верховном суде РФ не увенчалась успехом (Решение ВС РФ от 01.12.04 № ГКПИ04-1294 , Определение ВС РФ от 15.02.05 № КАС05-14 ), так как, по мнению судей, принцип пропорционального расчета компенсаций полностью соответствует аналогичному принципу, содержащемуся в ст. 291 ТК РФ . Само обстоятельство, что пункт 28 Правил предусматривает право проработавшего не менее 11 месяцев работника при его увольнении на получение полной компенсации за неиспользованный отпуск, само по себе не может свидетельствовать о наличии каких-либо противоречий между пунктом 29 Правил и положениями статей 3, 114 и 127 ТК РФ.

Некоторые организации используют другой способ расчета, который отражают в коллективном договоре (или положении об оплате труда). Так как рабочий год делится примерно на 11 месяцев работы и 1 месяц отпуска, ежемесячно работник зарабатывает право на отпуск в размере 2,55 дня (28 дн. / 11 мес.). С точки зрения математики, такой способ расчета является более правильным и не ухудшает условия выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении работников. Однако его применение приведет к увеличению расходов на оплату труда, а это, скорее всего, будет расценено проверяющими органами как занижение налоговой базы по налогу на прибыль. Если возникнут разногласия с налоговыми органами, то отстаивать свою позицию придется только в суде.

Пример 2 .

И. И. Иванова поступила на работу 02.08.03. В 2004 г. она находилась в очередном ежегодном отпуске с 1 по 28 июня (28 календарных дней). В 2005 г. И. И. Иванова в отпуске не была. В апреле 2006 г. она написала заявление об уходе по собственному желанию (с 24.04.06).

Оклад работницы составляет 10 000 руб. в месяц. Кроме этого, ей были начислены:

    в январе 2006 г. – премия по итогам работы за 2005 г. в размере 3 000 руб. и месячная премия за выполнение производственных показателей в декабре 2005 г. – 500 руб.;

    в феврале – премия за выполнение производственных показателей в январе 2006 г. – 600 руб.;

    в марте – премия за выполнение производственных показателей в феврале 2006 г. – 700 руб.;

    в апреле – премия за выполнение производственных показателей в марте 2006 г. – 800 руб. и премия по итогам работы за I квартал 2006 г. в размере 2 000 руб.

Продолжительность расчетного периода в организации составляет 3 месяца. Расчетный период отработан полностью.

Напомним, что при увольнении работника расчет причитающихся ему выплат (в том числе и компенсации за неиспользованный отпуск) производится в унифицированной форме № Т-61 «Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)» . Итак, приведем поэтапный расчет компенсации за неиспользованный отпуск И. И. Ивановой.

1) Определим сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период (январь – март 2006 года). В нее включаются:

    должностной оклад работницы за три месяца в сумме 30 000 руб. (10 000 руб. х 3 мес.);

    премия по итогам работы за 2005 год в сумме 750 руб. (3 000 руб. / 12 мес. х 3 мес.);

    премии за выполнение производственных показателей в сумме 1 800 руб., в том числе: 500 руб. (так как она начислена в месяце, который приходится на расчетный период), 600 и 700 руб.

Обратите внимание : месячная премия за выполнение производственных показателей в марте 2006 года (800 руб.), а также квартальная премия по итогам работы за I квартал 2006 года (2 000 руб.) не учитываются, так как они были начислены в месяце, выходящем за пределы расчетного период (в апреле).

Таким образом, сумма фактически начисленной заработной платы в расчетном периоде составит 32 550 руб. (30 000 + 750 + 1 800).

2) Рассчитаем средний дневной заработок за расчетный период: (32 550 руб. / 3 мес. / 29,6 дня) = 366,55 руб.

3) Определим количество дней отпуска, которые остались неиспользованными. Напомним, что отпуск работнику предоставляется за отработанное им время, а не календарный год. Другими словами, исчисление срока на право получения отпуска начинается с даты, когда работник приступил к работе, а не с начала календарного года.

Первый рабочий год И. И. Ивановой закончился 01.08.04, второй – 01.08.05. За это время работнице положено 56 дней отпуска (28 дн. х 2 г.).

Со 2 августа 2005 года по 24 апреля 2006 года длился третий рабочий год, включающий 7 полных месяцев и один неполный (со 02.04.06 по 24.04.06). Причем последний приравнивается к полному рабочему месяцу, так как включает в себя более 15 календарных дней. Таким образом, И. И. Иванова за третий год работы в организации заработала отпуск за 8 полных месяцев, то есть имела право на 19 дней оплачиваемого отпуска (2,33 дня х 8 мес. = 18,64 дня).

Общее количество дней отпуска, заработанных И. И. Ивановой, – 75 (56 + 19). Следовательно, при увольнении ей положена компенсация за 47 дней (75 - 28).

4) Итак, рассчитаем компенсацию за неиспользованный отпуск: 366,55 руб. х 47 дн. = 17 227,85 руб.

Обратите внимание : бывают случаи, когда при расчете компенсации бухгалтеры определяют количество дней неиспользованного отпуска в последнем рабочем месяце в упрощенном варианте. По их мнению, если работник увольняется до 15 числа, у него нет права на дни отпуска за последний месяц, если после указанной даты – соответственно, такое право есть. Однако данный подход неверен и может привести к ошибкам при исчислении компенсационной выплаты. Поэтому расчет следует производить по установленным правилам: учитывать, сколько дней в сумме проработал сотрудник в первом и последнем месяцах работы в организации, а также обязательно исчислять стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый основной отпуск (ст. 121 ТК РФ ).

Если работник продолжает трудиться в организации…

Статья 126 ТК РФ разрешает работодателю (Внимание! Это его право, а не обязанность) по соглашению с работником заменить последнему часть отпуска, превышающую 28 календарных дней, денежной компенсацией. При этом компенсировать деньгами основной отпуск за текущий год нельзя (Письмо МФ РФ от 08.02.06 № 03-05-02-04/13 ).

К сожалению, указанная статья нечетко определяет ситуацию и может быть прочитана двояко. С одной стороны, можно предположить, что из имеющегося количества дней неиспользованного отпуска (например, работник не был в отпуске 3 года, значит, у него накопилось 84 дня отпуска) 28 дней он должен отгулять в любом случае, а оставшиеся 56 дней (84 - 28) попросить заменить денежной компенсацией.

С другой стороны, ст. 126 ТК РФ может быть расценена следующим образом. Предположим, что работнику полагается основной отпуск – 28 дней и дополнительный – продолжительностью 3 дня, который присоединяется к основному. Два года он их не получал. В результате 56 дней основного отпуска ему надо предоставить днями отдыха, и только накопившиеся дополнительные 6 дней могут быть компенсированы в денежной форме.

Эта двойственность будет сохраняться до тех пор, пока не будут внесены поправки в ТК РФ. Соответственно, будут действовать разъяснения, данные в Письме Минтруда от 25.04.02 № 966-10 , согласно которым ввиду неопределенности законодательной формулировки возможны два варианта выплаты денежной компенсации. Выбор делается по соглашению сторон. То есть работодатель и работник должны сами договориться, сколько дней неиспользованных отпусков за прошлые годы заменить денежной компенсацией.

Исчисление налогов с компенсации за неиспользованный отпуск

Налог на доходы физических лиц

При выплате компенсации за неиспользованный отпуск работодатель обязан исчислить и уплатить НДФЛ с этой суммы (п. 3 ст. 217 НК РФ ). Поскольку компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть выплачена работнику в день увольнения (ст. 140 ТК РФ ), то удержанный с нее налог должен быть перечислен в бюджет при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ ), в частности, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату компенсации либо в день перечисления этой суммы на счет работника или по его поручению на счета третьих лиц (п. 6 ст. 226 НК РФ ).

Денежная компенсация взамен отпуска, превышающего 28 календарных дней, выплачиваемая по заявлению работника и не связанная с увольнением, как правило, выплачивается вместе с зарплатой за соответствующий месяц (п. 3 ст. 226 НК РФ ).

ЕСН, взносы в ПФР и обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве

Подпунктом 2 п. 1 ст. 238 НК РФ определено, что компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая увольняющемуся работнику, не облагается ЕСН (письма МФ РФ от 17.09.03 № 04-04-04/103 , УМНС по г. Москве от 29.03.04 № 28-11/21211 ), а также взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ ) и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ , далее – Перечень , п . 3 Правил начисления , учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ).

Для компенсаций, выплачиваемых по письменному заявлению работников, которые продолжают трудиться в организации, установлены иные правила налогообложения. По мнению Минфина, такие выплаты подлежат обложению ЕСН на общих основаниях (письма МФ РФ от 08.02.06 № 03-05-02-04/13 , от 16.01.06 № 03-03-04/1/24 , УФНС по г. Москве от 15.08.05 № 21-11/57993 ). Кроме того, бухгалтер не должен забывать и о взносах в ФСС.

Обратите внимание : Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 14.03.06 № 106 разъяснено, что пункт 3 статьи 236 НК РФ не представляет налогоплательщику права выбора, по какому налогу (единому социальному или налогу на прибыль) уменьшать налоговую базу по налогу на сумму соответствующих выплат. Другими словами, если налогоплательщик имеет право отнести на затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, то на них он должен начислить ЕСН.

Пример 3.

В соответствии со ст. 119 ТК РФ организация предоставляет работнику с ненормированным рабочим днем ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определена коллективным договором и составляет 3 календарных дня.

По желанию работника (при согласовании с администрацией) часть неиспользованного отпуска, превышающая 28 календарных дней, ему заменена денежной компенсацией .

В связи с тем что указанная компенсационная выплата учитывается для целей налогообложения прибыли на основании п. 8 ст. 255 НК РФ , она должна облагаться ЕСН.

Обратите внимание : бывают случаи, когда налоговые органы на местах настаивают на обложении ЕСН компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением, если эта выплата не была учтена в составе расходов для целей налогообложения прибыли. Следует отметить, что суды по данному вопросу занимают сторону налогоплательщиков (см., например, постановления ФАС УО от 21.12.05 № Ф09-5669/05-С2 , ЦО от 15.12.05 № А64-1991/05-10 , СЗО от 28.01.05 № А66-6613/2004 ).

Приведем еще одно мнение по данному вопросу. Но сразу заметим, что оно достаточно рискованное и неизбежно приведет к спорам с налоговыми органами. Суть данного подхода состоит в следующем: на основании пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ от обложения ЕСН освобождаются все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Замена части ежегодного оплачиваемого отпуска компенсацией предусмотрена ст. 126 ТК РФ . В налоговом законодательстве понятия компенсации не установлено, поэтому его следует применять в том значении, в котором оно используется в ТК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ ). Следовательно, соблюдены все требования, установленные ст. 238 НК РФ , и начислять ЕСН на сумму компенсаций, выплаченных по письменным заявлениям работников, не нужно (независимо от того, учтены ли такие выплаты для целей налогообложения прибыли).

Так как денежная компенсация взамен части отпуска, превышающей 28 календарных дней, предусмотрена ст. 126 ТК РФ , а Налоговый кодекс не устанавливает иных правил, то в силу п. 1 ст. 11 НК РФ применению подлежат нормы Трудового кодекса РФ. Таким образом, в данном случае соблюдены все требования, установленные ст. 238 НК РФ . Следовательно, начислять ЕСН на сумму компенсаций, выплачиваемых по письменному заявлению работников, которые продолжают трудиться в организации, не нужно (независимо от того, учтены или не учтены такие выплаты для целей налогообложения прибыли). Есть и положительная арбитражная практика по рассмотренному случаю (см. например, постановления ФАС СЗО от 04.02.05 № А26-8327/04-21 , от 07.11.05 № А05-7210/05-33 ). Налогоплательщик, принявший решение о замене части отпуска, превышающей 28 календарных дней, денежной компенсацией, вправе учесть указанную выплату в расходах на оплату труда согласно п. 8 ст. 255 НК РФ . При этом ЕСН на эту выплату начислять не нужно.

Скажем несколько слов о взносах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве: на сумму компенсации за неиспользованный отпуск они не начисляются (п. 1 Перечня ).

налог на прибыль

При исчислении налога на прибыль организаций сумма денежной компенсации за неиспользованный основной отпуск, не связанная с увольнением, выплаченная в соответствии с трудовым законодательством, принимается в уменьшение налоговой базы. Основанием служит п. 8 ст. 255 НК РФ (см., письма МФ РФ от 16.01.06 № 03-03-04/1/24 , УФНС по г. Москве от 16.08.05 № 20-08/58249 ). При этом, если работодатель и работники достигли соглашения осуществлять выплату денежной компенсации за все дни неиспользованных отпусков, то неиспользованные отпуска соединяются, в том числе за те периоды, когда действовал Кодекс законов о труде Российской Федерации , не позволявший осуществлять такую компенсацию, кроме как при увольнении сотрудника.

Что касается денежных компенсаций взамен дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков (то есть по собственной инициативе работодателя), то такие расходы не учитываются в целях налогообложения. Такая точка зрения, в частности, представлена в Письме МФ РФ от 18.09.05 № 03-03-04/1/284 .

Следует обратить внимание на то, что не все специалисты согласны с ней. Дело в том, что минфиновцы, ссылаясь на п. 24 ст. 270 НК РФ , приравняли расходы на выплату компенсаций к затратам на оплату отпусков. Но в Налоговом кодексе РФ эти понятия разнесены: сумма компенсации за неиспользованный отпуск включается в состав расходов на оплату труда на основании п. 8 ст. 255 НК РФ , а отпускные – согласно п. 7 ст. 255 НК РФ . Хотя бы поэтому между ними нельзя ставить знак равенства. В то же время в ст. 270 НК РФ говорится только о затратах на оплату дополнительных отпусков (а не компенсациях за неиспользованный отпуск).

Из изложенного можно сделать вывод, что НК РФ не запрещает учитывать при расчете налога на прибыль расходы на выплату компенсаций взамен дополнительных отпусков (независимо от того, предусмотрен такой отпуск трудовым законодательством или коллективным и (или) трудовым договорами). Понятно, что такая точка зрения вряд ли будет принята контролирующими органами, поэтому отстаивать свою правоту, скорее всего, придется в судебном порядке.

Существуют категории работников, которым в соответствии с Трудовым кодексом и иными федеральными законами предоставляется удлиненный основной отпуск, но в рамках настоящей статьи они не рассматриваются.

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.04.03 № 213.

Коллективным договором может быть установлен иной расчетный период для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск (например, 6 месяцев, год), если это не будет ухудшать положение работников (ст. 139 ТК РФ).

Конституция РФ гарантирует каждому трудящемуся право на отпуск, в течение которого за сотрудником сохраняют должность и рабочее место. К тому же дни отдыха оплачиваются работодателем. А может быть выдана компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения. Ее расчет производят по средней заработной плате сотрудника за минувший год.

Что такое отпуск?

Через 6 месяцев беспрерывной работы на одном месте у работника появляется право на отпуск. Спустя 11 месяцев работодатель должен предоставить сотруднику оплачиваемый отдых. В последующем сотрудники коллектива уходят в отпуск в соответствии с графиком, утверждаемым организацией не позднее 2 недель до наступления нового года.

В данной статье будет рассмотрен калькулятор отпускных.

Стандартный вариант

Трудовым законодательством гарантирован стандартный отпуск в 28 суток. Представителям некоторых профессий положен более длительный отдых, например учителя могут не ходить на работу 45 и даже 56 дней. Кроме того, работники, трудящиеся на особых условиях, получают дополнительный отпуск.

У человека есть возможность взять эти дни целиком (сразу 4 недели) или поделить на части, не менее 2 недель каждая.

Согласно законодательству России, сотруднику не может не предоставляться отпуск 2 года подряд. В том числе без ежегодного отдыха не имеют права работать граждане несовершеннолетние, то есть не достигшие 18 лет, и граждане, занятые на вредных работах. Однако сам человек может трудиться сколько ему угодно до тех пор, пока выносливость его организма это позволяет.

Тогда ему положена компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения.

Как образуется неиспользованный отпуск?

В случае, когда сотрудник не может полностью использовать запланированный по графику отдых в силу жизненных обстоятельств. Тогда допускается перенос или продление этих дней.

Причины продления или перенесения отпуска:

  • Болезнь работника во время отдыха. Данное обстоятельство должно быть подтверждено документально посредством больничного листа, а значит, потребуется официальное обращение в мед. учреждение.
  • Если время отпуска совпало с выполнением сотрудником каких-либо государственных обязанностей, на исполнение которых, по законодательству, работодатель обязан отпустить его с работы.
  • В других случаях, которые предусмотрены законом.

Права работника

Срок перенесения или продления отдыха в случаях, перечисленных выше, определяется руководителем организации после предварительного согласования его с работником.

Если уведомление работника об этом произошло позже положенного срока или если отпускные были перечислены несвоевременно, работник вправе требовать перенесения отдыха на какое-либо другое время. А руководство должно удовлетворить законное требование сотрудника.

Если отсутствие человека может отрицательно сказаться на производственном процессе организации, ТК РФ позволяет перенести отпуск на следующий год. Работник должен дать свое согласие на это, и данные дни нужно использовать не позже, чем в следующем году.

По производственной необходимости, предварительно получив согласие сотрудника, руководство может отозвать его из отпуска. Воспользоваться неиспользованной частью ежегодного отдыха работник может позже в текущем году или перенести на следующий год, и она прибавится к будущему отпуску.

Трудовой кодекс РФ запрещает руководителям не предоставлять своим сотрудникам положенные дни отпуска. На практике же не отгулянные части забываются и зависают.


Трудовой кодекс об отпуске, который не был использован в 2016-2017 гг.

Уже в течение некоторого времени постоянно появляются слухи о том, что на неиспользованный отдых больше не будут предоставлять компенсацию, а дни, которые не были использованы, попросту сгорят.Так ли это?

Был период, когда допускалась замена отпуска денежной компенсацией в любое время. Но после того как Россия присоединилась к конвенции МОТ, максимальный период без отдыха стал 2 года. При введении в действие конвенции некоторыми журналистами была допущена неточность, что дни отпуска, которыми не воспользовались, в 2017 г. сгорят. Однако законом подобное не предусмотрено. По-прежнему компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения выдается.

Денежная компенсация при увольнении за отпуск, который не был использован

Денежное возмещение причинённых неудобств и лишений, вот что подразумевается под компенсацией отдыха, который не был использован.

В российском законодательстве имеются пояснения.

Ст. 126 и 127 ТК РФ допускают замену неиспользованного права на отдых на денежную компенсацию, но с некоторыми ограничениями.

Чаще всего вопрос о компенсации отпуска, который не был использован, встает при увольнении сотрудника. По трудовому законодательству РФ, в случае разрыва трудового договора сотруднику должны выплатить компенсацию за все неиспользованные дни отдыха.

Отпуск вместо компенсации

Учитывая желание увольняемого работника, по его заявлению ему предоставят отпуск вместо денежной компенсации с последующим увольнением. День увольнения будет совпадать с последним днем отдыха. Этот вариант допускается в том случае, когда трудовой договор с сотрудником расторгается не по причине его виновных действий.

В материальном плане увольняемый ничего не выигрывает и не проигрывает, поскольку расчет положенных отпускных и компенсации за не отгулянные дни одинаков. Работник лишь получает законное основание отсутствовать на рабочем месте и отсроченную запись в трудовой книжке об увольнении.

Денежное возмещение нереализованных дней отдыха без увольнения возможно, но с некоторыми ограничениями.

Компенсация без увольнения за отпуск, который использован не был

Денежному возмещению неистраченных дней посвящена ст. 126 ТК России. И гласит она следующее: ежегодный оплачиваемый отдых можно заменить по заявлению работника, представленному в письменном виде, но только ту часть ежегодного отпуска, которая превышает положенные 28 дней. При сложении нескольких отпусков или переносе компенсируется часть каждого, превышающего 28 дней, или любое число дней из этой части. Можно ли работать без отпуска? Да, но не более двух лет.

Вышесказанное позволяет сделать определенные выводы:

  • Компенсации подлежат лишь те дни отдыха, которые выходят за рамки стандартного отпуска в 28 дней. Т. е. если у работника имеются 28 дней, то ни о какой компенсации речь идти не может. Сотрудник должен отгулять положенное. А компенсировать неиспользованные дни могут лишь при увольнении.
  • При суммировании нескольких отпусков, но если каждый из них также составляет по 28 дней или это часть от положенных 28 дней, компенсировать недогулянные дни не положено.
  • Отпуска, продолжительность которых больше 28 дней, могут быть частично возмещены деньгами. Например, отдых у преподавателя 45 суток, так положенные дни он должен отдыхать (28 дней), а оставшиеся 17 (разница стандартного и педагогического вида) могут быть при желании работника оплачены деньгами. Также возможна компенсация части этих 17 дней.
  • Компенсационные выплаты за дни отпуска свыше 28 дней, которые не были использованы, производятся только с согласия работника и по его заявлению.

Кому не положена компенсация?

  • беременных женщин;
  • несовершеннолетних;
  • работающих в условиях труда, являющихся неблагоприятными.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения?

Очень важным аспектом в рассматриваемом вопросе о компенсации за неотгулянные дни, затрагивающим материальную сторону отношений работодателя и работника, является вопрос расчета. Для того чтобы правильно рассчитать компенсацию за неотгулянные дни отпуска и за дни, превышающие стандартный отдых, или при увольнении, следует выяснить размер средней зарплаты сотрудника за один день. Расчет производится на основании полученного за последние 12 месяцев дохода работника. Подробные правила расчета средней зарплаты отражены в утвержденном Постановлением Правительства положении от 24.12.2007г. № 922. Это своего рода калькулятор отпускных.

Чтобы определить среднедневной заработок работника, необходимо его годовой доход поделить на 12, а цифру, которая будет получена, разделить на 29,3. И тогда получится, что среднедневной заработок будет: Д/12/29,3. В данной формуле Д - заработок сотрудника за год, 12 - количество месяцев в году, 29,3 - значение, которое представляет собой среднее количество в месяце дней. В случае отработки сотрудником неполного месяца, например, если он пробыл на больничном, используется уточняющая формула для расчета среднедневного заработка: Д/(29,3*Мп+Мн), где Мп - число месяцев, полностью отработанных сотрудником, а Мн - число дней в месяцах неполных.

Например, если сотрудник проработал полных 10 месяцев, а в 2 остальных болел недели по 2. Тогда его среднедневной заработок с учетом количества дней неиспользованного отпуска будет составлять: 240000/(29,3*10+30)=743,03 рубля.

После того как был определен среднедневной заработок, нужно будет только умножить получившуюся сумму на число дней отпуска, который не был использован, а в результате получить размер компенсации, которую нужно выплатить сотруднику за неиспользованные дни.

Как воспользоваться образцом и написать заявление о компенсации отпуска, который не был использован?

Компенсационные выплаты, как уже говорилось выше, производятся только по заявлению работника. Есть ли специальная форма написания такого документа?

Для написания бумаги на компенсацию универсальной формы не разработано. Законодательно допускается написание заявления на выплату денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск в произвольной форме, адресованного руководителю организации.

Приблизительно форма написания следующая: в верхнем правом углу указываются название организации, в которой работает гражданин, фамилия, имя, отчество руководителя, к которому обращено заявление работника. Ниже сотрудник указывает свои данные: должность, Ф. И. О., табельный номер, подразделение. Затем немного ниже и по центру листа пишется слово: «Заявление». А далее с нового абзаца работник излагает свою просьбу о выплате компенсации за отпуск, который использован не был.

Текст также должен содержать данные:

  • период или год работы, когда отпуск был предоставлен;
  • дополнительный или основной вид;
  • число неиспользованных дней отдыха, за которые сотрудник хотел бы получить компенсацию.

Заявление подается в секретариат руководителя с обязательной отметкой о принятии документа.

Приказ о выплате компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения

Руководитель предприятия должен издать приказ о материальной выплате компенсации, поскольку приказы не регламентируются, то он издается в произвольной форме.

Однако в нем обязательно должно содержаться следующее:

  • занимаемая должность, полные данные работника;
  • причина начисления;
  • одобрение начальника;
  • размер начисления с периодом выплаты.

Документ должен быть подписан в обязательном порядке руководителем организации и лицом, которому назначаются выплаты. В случае отсутствия одной из подписей приказ считается недействительным.

Сроки выплат компенсаций без увольнения за отпуск, который не был использован

У каждого предприятия есть регламентированные дни аванса и заработной платы. Как правило, выплаты материального возмещения за период отпуска при сохранении места работы производятся в день зарплаты на предприятии.

О налогах

Как платятся налоги с компенсации за неиспользованный отпуск?

Налоговая база при выплате компенсации рассчитывается с учетом дней неиспользованного отдыха. Полным количество дней (не менее 28) будет в том случае, если сотрудник проработал 11 месяцев. В других случаях эти дни рассчитываются, исходя из количества отработанных месяцев.

Налоговая база состоит из налога на доход физических лиц, который составляет 13%, а также следующих обязательных взносов:

  • В ПФР.
  • В Фонд соцстраха.
  • Взнос в Фонд ОМС.
  • В территориальные фонды ОМС.

Вычеты и удержания производятся при начислении компенсации за неиспользованный отпуск по всем указанным статьям. Не начисляются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Работать без отпуска, так же как без перерывов на обед или выходных нельзя . Это запрещает как здравый смысл, так и законодательство. На каждый честно отработанный год по Трудовому кодексу приходится 28 отпускных дней .

А при суровых условиях труда или специфической специальности работника законодательство не только разрешает, но и обязывает работодателя предоставлять дополнительные отгульные дни.

Но вот что делать, если отдохнуть от работы по каким- либо причинам не получилось? Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск?

ТК предусматривает в данном случае 3 варианта , когда неиспользованный отпуск может быть заменен денежной компенсацией:

  1. Получить компенсацию в денежном виде за неиспользованный положенный отдых при увольнении или выходе на пенсию , при условии, что длительность отпуска не превышает 28 дней.
  2. Получить компенсацию в денежном эквиваленте за , если он предусмотрен.
  3. Использовать не «отгуленный» отпуск .

Принцип расчета размера денежного возмещения отражен в 922-м Постановлении Правительства России(от 24 декабря 2007 года) .

Размер отпускных и компенсации за них напрямую зависит от размера официального дохода – зарплаты, премиальных за 12 месяцев, предшествующих законному отпуску или увольнению (уходу на пенсию).

Пример: на предприятии женщина работала с 1 мая 2014 года после , наступившем в 2016 году, она была переведена в другую организацию. За весь период работы женщина ни разу не использовала свой отпуск и поэтому теперь ей полагается компенсация.

Доход сотрудника за 12 месяцев до перевода был таковым:

  1. Ноябрь 2015 г. – 10000 рублей.
  2. Декабрь 2015 г. — 10000 рублей.
  3. Январь 2016 г. — 10000 рублей.
  4. Февраль 2016 г. — 10000 рублей.
  5. Март 2016 г. — 10000 рублей.
  6. Апрель 2016 г. — 10000 рублей.
  7. Май 2016 г. — 10000 рублей.
  8. Июнь 2016 г. – 6316 рублей, наступление отпуска с 20 июня.
  9. Июль 2016 г. – 0 рублей.
  10. Август 2016 г. – 0 рублей.
  11. Сентябрь 2016 г. – 0 рублей.
  12. Октябрь2016 г. — 0 рублей.

Премий не начислялось . Общий доход составил 76316 рублей.

Теперь нужно определиться с расчетным периодом:

  1. Полностью отработанные месяцы – 7.
  2. Среднее количество дней в отработанных месяцах – 29,3.
  3. Отработанные дни в июне – 19.
  4. Число дней в июне – 30.

Получается: 7*29,3+19*29,3/30 = 205,1+18,56= 223,66 дней.

Средний ежедневный доход определяется как сумма общего дохода, разделенная на количество дней в расчетном периоде :

76316 /223,66 = 341,21 рубль.

За весь период работы с 2014 года по 2016 женщине полагались 69,4 дня законного отдыха.

Так как по Трудовому Кодексу за каждым отпускным днем сохраняется средняя дневная плата, то компенсация составит: 341,21 *69,4 = 23 679 рублей 97 копеек.

Если работник находился на обучении , больничном, командировке, и ему были компенсированы его растраты, то эти суммы не могут быть причислены к доходу и не учитываются во время расчеты выплат .

Важно! Если отпуск был использован не в полном объеме, или не использованы дни дополнительных отгулов, то расчет ведется по фактическим оставшимся дням .

Налогообложение

Что такое отпускные или компенсация за них? Это по своей сути такой же доход, как и заработная плата. Облагается ли взносами? На все доходы сотрудников организация идёт налогообложение . ?

В связи с начислениями в ндфл, сотрудник получает на 13% меньше . Эти проценты отправятся в налоговую как налог с прибыли. От размера компенсации зависит размер отчисления по страховым взносам и в пенсионный фонд. Но они выплачиваются из доходов работодателя и составляют 30 % от начисленной компенсации работнику .

Более подробно о размерах удерживаемых сумм рассказывает Налоговый кодекс (ст. 208 , , ), 167-й Федеральный закон и 184-е Правительственное Постановление .

О нарушении закона

Теперь о наболевшем.

Проблема, с которой сталкиваются многие увольняющиеся сотрудники — не выплатили компенсацию .

Это является грубейшим нарушением Трудового законодательства и , на основании которого увольняющийся сотрудник осуществлял свою деятельность и приравнивается к невыплате заработной платы.

Если возникает подозрение, что что-то не доплатили, обратите внимание на справку 2-НДФЛ . При увольнении, этот документ бухгалтер выдать обязан. В справке отражены все доходы, в том числе и отпускные и компенсации за них.

При отсутствии начислений за неиспользованный отпуск поступить нужно следующим образом:

  1. Написать претензию работодателю с требованием о выплате компенсации за неотгуленный отпуск.
  2. Обратиться в Трудовую Инспекцию с заявление о ущемлении ваших прав . Это можно сделать путем направления электронного заявления, бумажного заявления или при личном визите в инспекцию. Ваше обращение будет рассматриваться 30 дней. За этот период Сотрудники Труд. Инспекции сделают запрос вашему работодателю, выяснят причину не оплаты и письменно сообщат вам о результатах проверки.
  3. Обратиться в Прокуратуру . Это обращение можно совместить с обращением в Трудовую. На имя Прокурора того, где зарегистрирована организация работодателя – т.е. по юр. адресу необходимо написать заявление с жалобой на нарушение ваших прав согласно ТК РФ со стороны бывшего директора. Прокуратура также проведет проверку в течение месяца.
  4. Обращение в суд . В отличие от Трудовой Инспекции и Прокуратуры суд не сможет привлечь работодателя к ответственности. Но обязать его выплатить все причитающееся работнику вполне может. В исковом заявлении также указываются нарушенные права и выдвигается требование взыскать с бывшего начальства компенсацию за неиспользованный отпуск. После вынесения решения на основании исполнительного листа произойдет арест счетов работодателя и все, что он не доплатил, будет выплачено работнику.

Об ответственности

Любые опоздания с выплатами на предприятии грозят руководству необходимостью выплатить проценты .

В ситуации с отпускными и компенсацией за них, на плечи директора ложится не только обязанность выплатить основную сумму, но и за каждый день опоздания минимум 1/300 часть актуальной ставки рефинансирования .

То есть работодатель материально обязан.

Помимо этого, в отношении его деятельности могут быть организованы внеплановые проверки налоговой службы и Прокуратуры.

Несмотря на то, что отпуск придуман, чтобы облегчить жизнь работающему населению, пользуются им не все. Надеемся, информация, приведенная в статье, поможет получить компенсацию, за неиспользуемый отдых.

Полезное видео

Можно ли выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск? В каких случаях это возможно? Как правильно оформить? Об этом вы узнаете в следующем видео:

Рассмотрим в статье, когда появляется возможность получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. На практике иногда бывает, что в связи с обстоятельствами работодатель не может отпустить работника в очередной отпуск. Может ли работодатель удерживать работника, не позволяя ему использовать свое право на отдых в полной мере?

По действующему законодательству перенос отпуска возможен только в случае исключительно сложившихся обстоятельств. Получается, что работник имеет право на только в том случае, если работодатель настаивает, что при уходе работника в нормальное функционирование организации (или ее подразделения) окажется невозможным. При этом осуществляется только с согласия работника.

Следует учесть, что в случае достижения согласия между работником и работодателем по поводу замены очередного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией, работник должен будет использовать время отдыха, продолжительностью в 28 дней (календарных) в последующие 12 месяцев. То есть отпуск за отработанный календарный год должен каждым работником использоваться обязательно. Возможно только смещение его на некоторое время, причем не позднее чем на год.

Закон строго запрещает работодателям не предоставлять оплачиваемый отпуск, если работник в силу сложившихся обстоятельств оказался вынужденным работать без отпуска 2 года подряд.

Обязательно должен предоставляться отпуск за каждый год, если сотруднику еще не исполнилось 18 лет, и работникам, которые заняты на производстве с опасными или вредными условиями. Такое требование законодателей связано с заботой о сохранении физического и психического здоровья работающего населения. Еще одна категория работников, для которых компенсация отпуска строго запрещена, – это беременные женщины, здоровье которых находится под особым контролем государства.

Таким образом, исходя из норм действующего , право на использование очередного отпуска должно быть практически всегда реализовано. Однако, как показывает практика, у части работников все-таки накапливаются дни неиспользованного отпуска. В том случае, когда отпуск действительно не был предоставлен вовремя, работодатель в соответствии с законом должен выплатить ему компенсацию.

Денежная компенсация за часть отпуска, превышающую количество дней отпуска, выплачивается работодателем в обязательном порядке, если работник предоставляет соответствующее письменное заявление. Кроме того, денежная компенсация в случае неиспользованного отпуска должна быть выплачена, если .

Размер компенсации за неиспользованный отпуск работника рассчитывается, исходя из размера или часового заработка за расчетный период и количества дней или часов, которые работник должен был использовать как отпуск, но по обстоятельствам не смог отгулять.

Как получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск - это гарантия, предусмотренная ст. 126, 127 Трудового кодекса РФ. Как рассчитывается такая компенсация, всегда ли она выплачивается, читайте в нашей статье.

Понятие компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ в 2018-2019 году

Денежной компенсацией дни отпуска согласно ст. 126, 127 ТК РФ заменяются в 2 случаях:

  • при желании на то сотрудника, если нет противоречий с трудовым законодательством;
  • увольнении.

Противоречия могут возникнуть, когда сотрудник требует выплаты компенсации за неиспользованный отпуск - 2018-2019, а такой отпуск составляет 28 дней или больше, но он увеличен за счет допотпуска за вредный, опасный, особый характер работы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несовершеннолетние, а также беременные женщины не могут требовать выплаты компенсации, если не увольняются. В силу особой защиты этой категории законодателем они должны обязательно воспользоваться ежегодным отдыхом.

Дни допотпуска, предоставленные в силу закона за вредность, опасность, особый характер условий труда, деньгами не заменяются (ч. 3 ст. 126 ТК РФ). Но если таковые предусмотрены локальным актом предприятия сверх дней, гарантированных законодателем, их замена на деньги возможна.

Под вторым значением понятия компенсации за неиспользованный отпуск в 2018-2019 году, как отмечалось выше, понимается выплата-компенсация, совершаемая при увольнении. В этом случае по ТК РФ в качестве компенсации за неиспользованный отпуск происходит оплата:

  • 28 дней ежегодного отдыха (или 56 за 2 года, если прошлогодний не использовался);
  • всех неотгулянных дней законного допотпуска;
  • дней, предоставляемых работодателем по своей инициативе (например, за выслугу лет в компании).

Как работник может реализовать свое право на отпуск (ст. 127 ТК РФ)

Работник согласно ст. 127 ТК РФ может:

  1. Получить выплату за дни отпуска, которые должны были, но не были отгуляны. Указанной нормой работник обеспечивается отдыхом после увольнения с данного места работы (определение КС РФ от 18.07.2017 № 1553-О).
  2. Уйти в отпуск с последующим увольнением. Этим правом работник может воспользоваться при наличии соответствующей договоренности с работодателем в тех случаях, когда он не совершал виновных действий, послуживших основанием для увольнения.

Во втором случае отпуск оплачивается увольняющемуся по общему правилу — по среднедневному заработку. Предельным сроком перечисления оплаты согласно п. 1 письма Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1 является последний рабочий день бывшего сотрудника. В этот же день с ним производится полный расчет по зарплате, выдается трудовая книжка.

Несмотря на фактическое прекращение трудовых отношений в последний рабочий день, работник считается уволенным по окончании отпуска (ч. 2 ст. 127 ТК РФ).

Образец приказа на компенсацию за неиспользованный дополнительный и основной отпуск

Для выплаты компенсации взамен предоставления отпуска от работника должно быть получено письменное заявление (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

На основании заявления издается приказ, в котором содержится:

  • дата его издания;
  • Ф. И. О. и должность работника, отпуск которого заменяется компенсацией;
  • период допотпуска, который использоваться не будет;
  • ссылка на ст. 126 ТК РФ и заявление работника (последнее должно иметь регистрационный номер и дату составления);
  • подписи руководителя и работника.

Еще раз напомним, что в силу ст. 126 ТК РФ работник имеет право на компенсацию неиспользованного основного и дополнительного отпуска только за дни, предоставляемые сверх 28 или 35 дней.

При увольнении работника указанный приказ не издается, а составляется записка-расчет по форме Т-61, в которой прописываются неоплаченные дни и выплачиваемая в связи с этим сумма.

Как получить компенсацию за неиспользованный прошлогодний отпуск

В силу ст. 124, 125 ТК РФ у работника имеется возможность переноса ежегодного отдыха на иной период, в связи с чем происходит изменение графика отпусков.

Трудовым законодательством допускается такой перенос в пределах 2 лет по окончании рабочего года.

Например, если сотрудник начал трудовую деятельность на данном предприятии 01.06.2017, отпуск за первый рабочий год ему должен быть предоставлен и при необходимости может быть перенесен в период с 01.12.2017 по 01.06.2019. Дальше переносить уже нельзя, запрет на это установлен ч. 4 ст. 124 ТК РФ.

Начиная с 01.06.2018 у данного работника появляется право на отпуск за второй рабочий год, и, если он трудится, не уходя на ежегодный отдых, происходит накопление отпускных дней.

По договоренности с работодателем работник может присоединить старый отпуск к новому и отгулять сразу 56 дней. Заменить отпуск за предыдущий рабочий год деньгами невозможно в силу ч. 2 ст. 126 ТК РФ.

Однако работник может получить компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск, в т. ч. и за первый рабочий год.

Для этого ему нужно написать соответствующее заявление на имя руководителя. Последний при этом может как удовлетворить, так и отказать в замене отпуска компенсацией, ведь удовлетворение такого заявления обязанностью работодателя не является.

Можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении после окончания декретного отпуска

Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск в общих случаях, понятно из положений гл. 19 ТК РФ.

О том, можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск женщине, находившейся в отпуске по уходу за ребенком, по окончании которого она решила уволиться, говорится в правилах, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169 (далее — правила № 169), а также разъяснениях по их применению.

Итак, рассмотрим следующие варианты:

  1. Если работница использовала все дни отпуска, накопленные перед уходом в отпуск по беременности и родам (БиР), при увольнении ей выплачивается компенсация, стаж для которой набрался за период больничного (140 дней), а также за период отгулянного перед ним ежегодного отпуска, — пропорционально дням отпуска.
  2. Если накопившиеся дни ежегодного отпуска перед уходом в декрет использованы не были, тогда при увольнении женщина получает полную компенсацию (необходимо рассчитать полагающийся ей и неиспользованный отпуск за отработанные годы, а затем прибавить к нему отпуск за период больничного по БиР).

Указанные выводы делаются исходя из положений ст. 121 ТК РФ:

  • дни ежегодного отдыха, взятого перед уходом в декретный отпуск, период БиР (140 или 196 дней), входят в стаж отпуска, за неиспользование которого женщине положена компенсация;
  • период ухода за ребенком до 1,5 или 3 лет в отпускной стаж не входит.

Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителю

Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителю? Ответ на этот вопрос однозначно утвердителен: да, такой работник имеет право на выплату, предусмотренную ч. 1 ст. 127 ТК РФ.

Основанием для такого утверждения являются:

  • ст. 286 ТК РФ;
  • п. 31 правил № 169.

В ситуации со совместительством обращается внимание на то, что совместитель объединяет отпуска по основному и дополнительному месту работы в один в соответствии со ст. 286 ТК РФ. Если это внутренний совместитель, то такое объединение происходит еще на стадии утверждения графика отпусков. Если совместитель внешний, то на дополнительном месте работы он пишет заявление, на основании которого работодатель предоставляет ежегодный отдых в период, совпадающий с отдыхом по основному месту работы.

Таким образом, при увольнении внутреннего совместителя сразу с обеих должностей ему полагаются 2 денежные компенсации за неиспользованный отпуск.

Как рассчитывается компенсация: формула

Расчет денежной компенсации за неиспользованный отпуск производится по несложной формуле: количество неотгулянных дней умножается на среднедневной заработок.

При этом следует учесть:

  1. При гарантированном отпуске в 28 дней, не больше, считается, что за каждый месяц работнику полагается 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ).
    Округлять полученное количество дней необязательно, но если работодатель хочет это сделать, то округление происходит в пользу работника, всегда в большую сторону (письмо Минздрасоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17).
  2. Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск работникам, имеющим небольшой стаж работы, указано в п. 28 правил № 168. Да, указанная выплата осуществляется, но в пропорциональной зависимости от стажа работы.
    Если происходит ликвидация организации или уменьшение штата или работник поступил на военную службу, то, несмотря на небольшой стаж (от 5,5 до 11 месяцев), ему выплачивается полная компенсация.
  3. Среднедневной заработок определяется по формуле:
    СДЗ = ∑ всех доходов / 12 / 29,3.

В доходы входят все выплаты, совершаемые данным работодателем за крайние 12 месяцев.

Подробнее о расчете компенсации можно почитать здесь: Как производится расчет отпуска при увольнении . Об исчислении НДФЛ с компенсации - в статье Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск НДФЛ?

Когда выплачивается полная компенсация, а когда частичная

Выше упоминалось, что для получения полной компенсации работник должен:

  • иметь рабочий стаж от 11 месяцев;
  • не уходить в отпуск в счет отработанного периода.

Рассмотрим ситуацию, когда эти условия не соблюдаются.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Требование об обязательной отработке 11 месяцев установлено только для расчета компенсации. В сам же оплачиваемый полный отпуск работник может уйти уже через полгода работы на данном предприятии (ч. 2 ст. 122 ТК РФ).

Ситуация 1

Степанов А. Б. проработал 7 месяцев и уволился по своему желанию. Какая компенсация ему выплачивается?

Здесь используется приведенная в статье формула: 2,33 × 7 = 16,31. Степанову положена компенсация, полученная в результате умножения: 16,31 × СДЗ.

Ситуация 2

Степанов А. Б. проработал на предприятии полгода, ушел в полный отпуск. После возврата из отпуска проработал еще 1 месяц и уволился. Положена ли ему компенсация?

По ТК РФ неиспользованные в натуре дни ежегодного отдыха возмещаются в виде денежной компенсации при увольнении работника.

Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск не только при увольнении, но и в длящихся трудовых отношениях, также указывается в ТК РФ: это возможно при наличии дней допотпуска, не предусмотренного законодателем, но гарантированных локальными актами.

Работник, не пожелавший воспользоваться такими дополнительными днями, вправе заменить их компенсацией. Этим правом обладают все категории работников.

Расчет компенсации происходит по формуле, сходной с расчетом отпускных.