Для анализа и расчета эффективности деятельности предприятия используется широкий спектр экономических и финансовых показателей. Они отличаются по сложности расчета, доступности данных и пользы для анализа.
Рентабельность является одним из оптимальных показателей эффективности – простота расчета, доступность данных и огромная полезность для анализа делают этот показатель обязательным для расчета.
Что такое рентабельность предприятия
Рентабельность (RO – returnon) – общий показатель экономической эффективности деятельности предприятия или использования капитала/ресурсов (материальных, финансовых и т.д.). Данный показатель необходим для анализа хозяйственной деятельности и для сравнения с другими предприятиями.
Рентабельность, в отличие от прибыли, является относительным показателем, поэтому рентабельности нескольких предприятий возможно сравнивать между собой.
Прибыль, выручка и объем продаж являются абсолютными показателями или экономическим эффектом и сравнивать эти данные нескольких предприятий некорректно, потому что подобное сравнение не покажет истинное положение дел.
Возможно предприятие с меньшим объемом продаж будет более эффективным и устойчивым, то есть обойдет другое предприятие по относительным показателям, что важнее. Рентабельность также сравнивают с КПД (коэффициентом полезного действия).
В общем виде рентабельность показывает сколько рублей (копеек) прибыли принесет один рубль, вложенный в активы или ресурсы. Для рентабельности продаж формула читается следующим образом: сколько копеек прибыли содержится в одном рубле выручки. Измеренный в процентах, данный показатель отражает эффективность деятельности.
Существуют несколько основных видов рентабельности:
- рентабельность продукции/продаж (ROTR/ROS – totalrevenue/sale),
- рентабельность себестоимости (ROTC – totalcost),
- рентабельность активов (ROA – assets)
- рентабельность инвестиций (ROI – invested capital)
- рентабельность персонала (ROL – labour)
Универсальная формула для расчета рентабельности выглядит следующим образом:
RO=(Вид прибыли/Показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать)*100%
В числителе вид прибыли – чаще всего используется прибыль от продаж (от реализации) и чистая прибыль, но возможен расчет , балансовой прибыли и . Все виды прибыли можно найти в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках).
В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать. Показатель всегда в стоимостном выражении. Например, найти рентабельность продаж (ROTR), то есть в знаменателе должен стоять показатель объема продаж в стоимостном выражении – это выручка (TR – totalrevenue). Выручка находится как произведение цены (P – price) на объем продаж (Q – quantity). TR=P*Q.
Формула расчета рентабельности производства
Рентабельность себестоимости (ROTC – returnontotalcost) – один из основных видов рентабельности, необходимых для анализа эффективности. Рентабельность себестоимости также называют рентабельностью производства, так этот показатель отражает эффективность производственного процесса.
Рентабельность производства (себестоимости) рассчитывается по следующей формуле:
ROTC=(ПР/TC)*100%
В числителе прибыль от продаж/реализации (ПР), которая находится как разница между доходами (выручкой – TR– totalrevenue) и расходами (полной себестоимостью – TC – totalcost). ПР=TR-TC.
В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо найти – полная себестоимость (TC). Полная себестоимость состоит из всех затрат предприятия: затрат на материалы, полуфабрикаты, заработную плату рабочих и АУП (административно-управленческого персонала), электроэнергия и прочие услуги ЖКХ, цеховых и заводских затрат, затрат на рекламу, обеспечение безопасности и т.д.
Наибольшую долю в себестоимости составляют материалы, поэтому основные производства называют материалоемкими.
Рентабельность себестоимости показывает, сколько копеек прибыли от реализации принесет один рубль, вложенный в себестоимость продукции . Или, измеренный в процентах, данный показатель отражает на сколько процентов эффективно использование производственных ресурсов.
Формула расчета рентабельности по балансу
Многие виды рентабельности рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале организации.
Составляется данная форма 2 раза в год, то есть состояние любого показателя можно посмотреть на начало периода и на конец периода. Для расчета рентабельности из бухгалтерского баланса необходимы следующие показатели:
- активы (оборотные и внеоборотные);
- величина собственного капитала;
- объем инвестиций;
- и др.
Нельзя просто взять любой из этих показателей и посчитать рентабельность – это неправильно!
Для того чтобы корректно произвести расчет рентабельности, нужно найти среднее арифметическое от суммы показателя на начало текущего (конец предыдущего) и конец текущего периода.
Например, найти рентабельность внеоборотных активов. Из бухгалтерского баланса берется сумма величин внеоборотных активов на начало и конец периода и делится пополам.
В бухгалтерском балансе средних предприятий величина внеоборотных активов отражена в строке 190 – Итого по разделу I, для малых предприятий величина внеоборотных активов – сумма строк 1150+1170.
Формула рентабельности внеоборотных активов выглядит следующим образом:
ROA (вн) =(ПР/(ВнА нп +ВнА кп)/2)*100%,
где ВнА нп – стоимость внеоборотных активов на начало текущего (конец предыдущего) периода, ВнА кп – стоимость внеоборотных активов на конец текущего периода.
Рентабельность внеоборотных активов показывает, сколько копеек прибыли от продаж принесет один рубль, вложенный в необоротные активы.
Пример расчета рентабельности производства
Для расчета рентабельности производства необходимы следующие показатели: полная себестоимость (TC) и прибыль от реализации (ПР). Данные представлены в таблице.
ПР 1 =TR-TC=1500000-500000=1 000 000 рублей
ПР 2 =TR-TC=2400000-1200000=1 200 000 рублей
Очевидно, что выручка и прибыль от реализации у второго предприятия выше. В измерении абсолютных показателей эффект второго предприятия выше. Но значит ли это, что второе предприятие эффективней? Для ответа на данный вопрос необходимо производства.
ROTC 1 =(ПР/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%
ROTC 2 =(ПР/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%
Рентабельность производства первого предприятия в 2 раза выше рентабельности производства второго предприятия. Можно уверенно говорить, что производство первого предприятия в 2 раза эффективней, чем у второго.
Рентабельность, как показатель эффективности деятельности предприятия, более точно отражает реальное положении дел на производстве, в сфере продаж или инвестиций предприятия, позволяя правильно среагировать на текущую ситуацию, в отличие от использования абсолютных показателей, которые не дают полной картины.
Видео о том, что показывает рентабельность:
Показатель рентабельности продаж отражает, какая часть выручки компании составляет прибыль.
Формула рентабельности продаж рассчитывается за определенный период времени, единицей измерения являются проценты. Общая формула для нахождения рентабельности продаж выглядит следующим образом:
Рп=(П/В)*100%,
где Рп – рентабельность продаж,
П – прибыль предприятия,
В – выручка предприятия.
Виды рентабельности продаж
При расчете рентабельности продаж используются различные виды прибыли, поэтому существуют разные варианты формулы рентабельности продаж. Рассмотрим самые распространенные виды рентабельности продаж:
- Рентабельность продаж в соответствии с валовой прибылью, которая вычисляется как частное от деления валовой прибыли на выручку (в процентах):
Рп(ВП)=(Пвал/В)*100%
- Рентабельность продаж операционная, представляющая собой частное от деления прибыли до налогообложения на выручку (в процентах):
Рп(ОП)=(Поп/В)*100%
- Рентабельность продаж в соответствии с чистой прибылью, представляющая собой частное от деления прибыли чистой на выручку (в процентах):
Рп(ЧП)=(Пч/В)*100%
Что показывает формула рентабельности продаж
Посредством формулы рентабельности продаж можно найти коэффициент, который показывает, какая часть прибыли будет приходиться на каждый заработанный рубль.Значения, найденные с помощью формулы рентабельности, будут различаться для каждогопредприятия, поскольку различаются их ассортимент и конкурентные стратегии.
Чаще всего встречается три вида рентабельности продаж , и они показывают:
- Рентабельность по валовой прибыли показывает, сколько процентов валовой прибыли находится в каждом рубле проданного товара;
- Операционная рентабельность продаж покажет, какая доля прибыли будет приходиться на каждый рубль, который получен из выручки, из которой уплачены проценты и налоги;
- Рентабельность продаж по чистой прибыли отражает, какая доля чистой прибыли будет приходиться на каждый заработанный рубль.
Определение рентабельности продаж способствует оптимизации ценовой политики предприятия, а также затрат, которые относятся к коммерческой деятельности.
Значение формулы рентабельности продаж
Рентабельность продаж часто называют нормой прибыльности, так как этот показатель отражает удельный вес прибыли в выручке.
Анализируя коэффициент, который характеризует рентабельность продаж, важно отметить, что, если рентабельность продаж будет уменьшаться, то это указывает на снижение конкурентоспособности товара и уменьшение спроса на него. Тогда руководство компании должно задуматься о проведении мероприятий, которые способствуют стимуляции спроса, увеличению качества реализуемой продукции или завоеванию новой ниши на рынке.
Выявляя тенденции изменения рентабельности продаж в динамике, экономистами выделяется отчетный и базисный период. В качестве базисного периодаиспользуют показатели прошлых лет (года), когда компания получила наибольшую прибыль.
Формула для расчета рентабельности продаж по балансу
Определения базисного периода нужно для сравнения коэффициента рентабельности продаж за отчетный период с коэффициентом, который принимается за основу.
Примеры решения задач
Расчет рентабельности
Понятие прибыли от реализации
Коммерческая деятельность любых компаний в большинстве случаев нацелена на получение прибыли, призванной покрыть убытки (издержки).
Прибыль включает в себя чистый доход, который компания получает в процессе осуществления определенной хозяйственной деятельности (продажа или выпуск товара, оказание услуг). Понятия прибыли и выручки нельзя считать равнозначными, так как прибыль определяется в процессе вычитания из выручки основных статей расхода по производству продукции, среди которых можно выделить:
- Себестоимость товара (услуги),
- Оплата по налогам (налог на прибыль, акцизы, НДС и др.),
- Экспортные сборы и др.
От показателя реализационной прибыли зависят следующие составляющие работы любой компании:
- Эффективная работа предприятий,
- Платёжеспособность,
- Степень ликвидности.
Предприятие может направлять прибыль от реализациина самофинансирование, что ведет к увеличению темпов модернизации и автоматизации процесса производства.
Формула прибыли от реализации
Существует множество способов расчета прибыли компаний, но основная формула прибыли от реализации выглядит так:
Пр=Выр-Себ-Нал
Здесь Пр – сумма прибыли от реализации,
Выр – сумма выручки от реализации,
Нал – налоги,
Себ – себестоимость товара (услуг).
По второму варианту расчета прибыль от реализации продукции рассчитывается следующим образом:
Пр=ВП-Рупр-Рком
Здесь ВП – сумма валовой прибыли,
Рупр – расходы управленческого характера,
Рком – расходы коммерческого характера.
Факторы, влияющие на прибыли от реализации
Показатель прибыли от реализации зависит от многих фактороввнутреннего и внешнего характера.
Внутренними факторами, оказывающими влияние на прибыль от реализации, являются:
- Количество реализованной (производимой) продукции, которое зависит напрямую от рентабельности (при росте рентабельности увеличиваются продажи и прибыль от реализации).
- Структура ассортимента.
- Цены на товар (при росте цен растет размер прибыли).
- Себестоимость (при ее увеличении прибыль уменьшается, путем уменьшения себестоимости можно увеличить размеры прибыли).
- Коммерческие затраты.
Внешние факторы не оказывают прямого воздействия на величину прибыли от реализации, новлияют на окончательный объем продукции, в том числе ее себестоимость. Можно перечислить следующие внешние факторы:
- Отчисления на амортизацию,
- Влияние государства,
- Условия природы,
- Настроение рынка (воздействие спроса и предложения) и др.
Функции прибыли от реализации
Формула прибыли от реализации товаров (услуг) используется в процессе анализа хозяйственной деятельности предприятий для глубокого понимания определения прибыли.
Применяя важнейшие функции прибыли от реализации, руководитель может:
- Провести характеристику конечного результата деятельности компании,
- Выявить такие показатели, как эффективность и стабильность,
- Стимулирующая функция при условии увеличивающейся прибыли от реализации позволяет увеличить заработную плату, провести внедрение новых технологий, увеличить темпы обновления основных фондов,
- Произвести отчисление налогов и прочих платежей в государственный бюджет, осуществляя фискальную функцию прибыли;
- Осуществить мероприятия в сфере оптимизации процесса производства посредством контрольной функции прибыли.
Примеры решения задач
Рентабельность продаж – показатель экономической эффективности деятельности. Он выражается в процентах и позволяет определить долю прибыли в выручке компании.
Для расчета понадобятся данные о прибыли и объеме продаж за определенный период.
Формула расчета
Рп = (П / Оп) х 100%, где:
П - прибыль;
Оп - объем продаж.
Выше приведена общая формула. В зависимости от конечных целей анализа для расчета можно взять значения операционной, валовой или чистой прибыли. Показатели должны быть приведены к числам одного порядка (если объем продаж исчисляется в миллионах, то и прибыль тоже должна быть в миллионах).
Пример расчета
Исходные данные для расчета рентабельности продаж интернет-магазина товаров для рукоделия за I кв. 2015:
- валовая прибыль - 275 тыс. руб.;
- выручка - 632 тыс. руб.
Рентабельность по валовой прибыли - 43,5%.
Чтобы понять, эффективнее компания отработала в I или II кв., нужно сравнить показатели этих периодов. Например, выручка во II квартале составила 840 тыс. руб., а валовая прибыль - 322 тыс. руб. Рентабельность, соответственно, 38,3%. Таким образом, во II кв. в каждом полученном рубле доля прибыли была меньше на 5,2%, чем в I-ом.
Для чего нужно рассчитывать рентабельность
Рассчитывать необходимо для анализа финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Показатель может выступать в качестве оценочного при сравнении двух компаний. В этом случае сопоставляются издержки и ценовая политика предприятий.
Чем выше значение, тем эффективнее используются ресурсы и проводится более грамотная ценовая политика предприятия. Низкий показатель свидетельствует о проблемах с доходностью.
Как посчитать рентабельность в процентах?
Повысить его можно разными способами, обычно нужен комплекс мер, направленных на:
- снижение издержек;
- повышение конечной цены на продукт;
- пересмотр состава производимого продукта;
- изъятие из оборота нерентабельных единиц.
Анализировать лучше всего в динамике, за несколько месяцев или лет. Это позволит проследить общую тенденцию и выявить слабые места предприятия.
Рентабельность в динамике на примере интернет-магазина товаров для рукоделия
Таблица 1. Рентабельность интернет-магазина в динамике
Изображение 1. Рентабельность интернет-магазина в динамике
В интернет-магазине с I кв. 2013 по I кв. 2015 г. наблюдается рост рентабельности на 11,5%. При этом на графике видны колебания во II и IIIкв. 2013 и 2014 гг. Просадка связана с сезонностью спроса на товары для рукоделия. Пик продаж отмечается в зимний предновогодний период, в это время спросом пользуются готовые наборы, которые берут в подарок. В целом динамика у магазина положительная.
Вопросы и ответы по теме
По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым
Перед открытием бизнеса или уже на стадии его развития необходимо рассчитывать показатели эффективности и возможной окупаемости дела. Поэтому наряду с другими показателями рассматривается и рентабельность.
Рассчитав эту величину еще при создании своего дела можно спрогнозировать дальнейшую прибыль своего предприятия. На основании анализа деятельности предприятия и расчета рентабельности изменить финансовую политику компании.
Что же такое рентабельность
Рентабельность - это экономический показатель эффективности предприятия, т.е. то, насколько бизнес приносит свои плоды.
Показатель рассчитывается в процентах и для его определения достаточно поделить прибыль на сумму полученных активов. Иначе говоря, рентабельность позволяет определить размер прибыли за потраченные средства.
Прибыль и рентабельность тесно взаимосвязаны между собой. К примеру, если компания получает прибыль от реализации продукции, то она рентабельна. Для анализа прибыльности бизнеса в компании учитываются как абсолютные, так и относительные показатели.
Абсолютные показатели позволяют определить динамику развития предприятия по результатам каждого года, прибыль. Анализ производится совместно с инфляцией для большей достоверности. В свою очередь относительные показатели , величина более достоверная, это соотношения дохода и вложенных средств для развития бизнеса. Относительные показатели принято называть уровнем рентабельности.
Рентабельность предприятия лучше проводить в динамике на протяжении всей деятельности. Так, если будет наблюдаться рост, то проводимая администрацией политика эффективна, если же показатели рентабельности снижаются, стоит пересмотреть политику компании.
Определение и порядок расчета изложен в следующем видеоуроке:
Как рассчитать данные показатели
Довольно сложно дать ответ на вопрос как рассчитать рентабельность поскольку это понятие обширное и включает в себя несколько составляющих, формула для каждых своя.
Чтобы произвести расчет рентабельности нужно применить формулу :
Р предп = Б приб/(СЦП+СЦПА) х 100%
Р предп -рентабельность предприятия
Б приб - балансовая выгода
СЦП - средняя стоимость основного фонда
СЦПА -средняя цена оборотных активов
Для большего понимания рассмотрим каждую составляющую отдельно.
Балансовая прибыль -доход, который предприятие получило по результатам деятельности за год. Иначе говоря, это чистый доход организации.
Для определения величины нужно из прибыли от реализации товаров или оказания услуг вычесть следующие составляющие:
- Расходы на себестоимость продукции или оказание услуг.
- Расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
- Расходы на управление.
К полученным показателям необходимо прибавить данные по иным источникам деятельности.
Сумма, которая получится в результате и будет составлять балансовую прибыль предприятия, но до обложения ее налогами.
В предприятия по форме-2 можно наблюдать эту величину, она находится в строке «прибыль до налогообложения».
Следующим шагом будет определение средних показателей основных фондов и средней цены оборотных активов . Определить эти показатели не составит труда. Необходимо взять показатели основных фондов по состоянию на 1 января и на конец года, сложить эти суммы и поделить на 2. Получим среднее значение основных фондов. Также вычисляется и средняя величина оборотных активов.
В бухгалтерском балансе предприятия за №1 в строке «Основные средства» можно найти сведения по показателям основных фондов, в строке «Оборотные активы» указаны суммы на начало и конец года.
Зная эти данные несложно провести математические подсчеты по формуле и просчитать рентабельность предприятия.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Пример расчета
Предприятие ООО «Волгаяма» в 2014 году получила доход в размере 300000 рублей, эта сумма подлежит налогообложению на прибыль. Размер основных фондов в начале и в конце года составил 63000 руб. и 113000 руб соответственно. Оборотные активы составили на начало и на конец года 408000 и 405000 соответственно.
Произведем вычисления для указанной компании.
Средняя стоимость основного фонда (63000+113000)/2=88000.
Средняя стоимость оборотных активов (408000+405000)/2=406500.
Рентабельность 300000/(88000+406500)х100%= 60,6.
Как видно показатель рентабельности составил 60,6%, это очень хорошие показатели деятельности предприятия, характеризующие хорошее экономическое положение компании.
В дальнейшем можно посоветовать проводить подобный анализ ежегодно и проверять его динамику. Если показатели будут оставаться столь же высокими, это означает, что политика предприятия правильна, если они будут снижаться, стоит пересмотреть ведение бизнеса в компании.
Нюансы и факторы, влияющие на данный показатель
Рентабельностью называют соотношение затраченных средств и полученной прибыли, иначе говоря, это коэффициент полезного действия предприятия.
Для благоприятного развития бизнеса в компании важна благоприятная обстановка как на внешнем рынке, так и во внутренних делах предприятия.
К внешним факторам можно отнести стоимость материалов, закупаемым извне, от их цены будет зависеть и себестоимость продукции. Конечная стоимость товара формирует и спрос на него.
Внутренние факторы:
Схема анализа рентабельности деятельности предприятия
- Производительность.
- Затраты на производство.
- Затраты на оплату труда работников.
- Налоги.
- Объем продукции.
Насколько эффективной будет работа производственной компании зависит от внутренней оптимизации предприятия.
Увеличивая цены на выпускаемую продукцию и уменьшая издержки с ее выпуском, становится больше и прибыль. Соответственно, выше становится рентабельность предприятия, наблюдается ее рост.
Предприятиям, в которых уровень рентабельности по результатам анализа низок, стоит пересмотреть работу и внести коррективы:
В то же время стоит минимизировать влияние негативных факторов на производство: простой, брак, уменьшение спроса.
Проведение оптимизации деятельности, грамотная маркетинговая политика и внесения корректировок в работу предприятия существенно увеличат рентабельность бизнеса.
Более детально про двенадцать коэффициентов рентабельности можно узнать из следующего видеоролика:
Эта статья поможет вам понять, как рассчитать рентабельность проекта, продукции, продаж, прибыли и других важных для бизнеса показателей. В ней приведены готовые формулы, которые помогут определить экономическую эффективность организации или фирмы. А еще описаны важные моменты, которые надо знать о рентабельности.
Что такое рентабельность: определение
Рентабельность – это показатель эффективности бизнеса с точки зрения финансов. То есть насколько быстро окупятся вложения, на какую прибыль может рассчитывать бизнес, и что нужно сделать для ее увеличения.
Например, если предприниматель открыл фирму и она за первый квартал работы принесла доход, значит бизнес рентабельный.
Также это можно определить, как соотношение между вложениями на производство и полученной прибылью.
То есть рентабельность – это экономическая эффективность бизнеса. Только рассчитав ее можно понять, будет ли предприятие или компания приносить деньги в будущем и есть ли перспективы.
Зачем рассчитывать рентабельность
Ее рассчитывают, потому что это главный показатель при анализе любого бизнеса. Она помогает понять, как быстро и в какие сроки вернутся стартовые вложения, и используется при будущего предприятия.
От показателя рентабельности зависит и ценообразование.
Итоговое число экономической эффективности можно представлять в виде процентов или коэффициентов.
Последние нужны в следующих случаях.
- Для анализа прибыли, на которую бизнес может рассчитывать в интересующий период.
- Для анализа конкурирующих игроков рынка.
- Чтобы обосновать высокие стартовые вложения и инвестиции для инвесторов.
- Чтобы получить точную стоимость бизнеса перед его продажей.
- Для получения кредитов, займов и начала производства новых продуктов или оказания услуг.
Виды рентабельности
Рентабельность может быть:
- для товаров, выпускаемых продуктов или оказываемых услуг. Учитываются расходы проекта и его чистая прибыль, вырученная за конкретный период. Ее можно использовать для всего бизнеса или отдельного предложения.
- для бизнеса. Здесь за основу берутся основные показатели, которые помогают понять, насколько прибыльными они являются. Эти расчеты делают, когда организация планирует привлечь инвесторов. Их используют сами инвесторы, когда изучают конкретный бизнес-проект.
- для активов. Тут очень много разных показателей для расчетов. Они помогают определиться с целесообразностью и рациональностью использования тех или иных ресурсов: инвестиции, кредиты, займы.
Любой тип расчетов имеет право использоваться для внутренних целей и внешних нужд: например, перед привлечением инвесторов или получением кредита на развитие бизнеса или модернизацию производства.
Показатели рентабельности
Последнее, что нужно знать перед проведением расчетов финансовой эффективности - показатели. Каждый тип имеет свое обозначение.
- ROS - продажи;
- ROE - капитал;
- ROA - активы;
- ROL - сотрудники;
- ROM - выпускаемая продукция;
- ROIC - инвестиции;
- KROFA - средства компании.
Этих показателей намного больше, чем в списке. Однако эти являются основными и часто применяются в расчетах.
Теперь стоит перейти к решению главного вопроса.
Расчет рентабельности: формулы
Расчет рентабельности предприятия
Ее считают, чтобы получить данные по уровню экономической эффективности всего предприятия. Чтобы получить нужную информацию за основные показатели берутся бухгалтерские данные и финансовая статистика за конкретный период. Формула выглядит так.
Р= БП/СА*100%
Р - итоговая рентабельность всего бизнеса.
БП - балансовая прибыль. Ее получают путем расчета имеющейся прибыли и себестоимости пока не оплачены налоги.
СА - общая средняя годовая цена всех активов, которые можно получить из бухгалтерских отчетов.
Рентабельность активов
Чтобы получить точные показатели, сначала надо определить эффективность используемых активов и их влияние на итоговую прибыль.
Чем ниже будет цифра после расчета, тем хуже работают активы. Если такое происходит, то руководству компании надо пересмотреть тактику управления.
Рассчитывать активы нужно постоянно, чтобы сразу понять, какие из них не приносят деньги. После чего можно думать об отказе от этих активов, передачи их в аренду или проведения модернизации.
Расчеты делают так.
P - прибыль за конкретно выбранный период деятельности;
А - средний показатель по активам за тот же период. То есть прибыль делится на показатели активов. Это простая формула, но очень полезная для руководителей.
Рентабельность основных средств
Эту формулу также стоит использовать в процессе расчетов активов. Потому что здесь за исходные данные берутся средства труда, участвующие в производстве продукции. То есть она применима для промышленных и производственных предприятий.
Данные берутся более чем за 1 год и учитывается сумма амортизации.
Что конкретно сюда относится?
- Производственные помещения, склады, офисы, цеха и лаборатории.
- Промышленное оборудование, участвующее в производстве.
- Транспорт: погрузчики, самосвалы, трактора и другая техника, а также легковые машины, автобусы, микроавтобусы и т. д.
- Мебель: офисная, на рабочих местах, в складах и хозяйственных помещениях.
- Инструменты, участвующие в производстве.
Здесь используют следующую формулу.
R = (ЧП/ОС) * 100%
ЧП - чистая прибыль за выбранный срок.
ОС - основная цена фондов бизнеса.
Рентабельность проекта
Создавая проект бизнесмен рассчитывает, что он будет расширяться, начнет работать по новым направлениям и тем самым повысит конечную прибыль.
Инвесторам также надо понимать, куда они вкладывают деньги. Для этого ими проводится анализ для определения эффективности проекта и координации инвестиций в него.
Под расчетами финансовой эффективности проекта следует понимать:
- Расчет существующей чистой прибыли.
- Расчет индекса доходов бизнеса.
- Расчет маржинальной эффективности капитала.
ВНР = (текущая цена бизнеса / текущая сумма стартовых инвестиций) * 100%
К ней прибегают, когда нужно понять, какой у компании уровень расхода, чтобы запустить проект с помощью инвестиций, займов или кредитов. Они помогают официально подтвердить рентабельность и выгодность бизнеса для инвесторов.
Также этот расчет поможет получить кредит в банке по оптимальной процентной ставке.
Есть и еще одна формула.
РП = (чистая прибыль + амортизация / сумма вложений в проект) * 100%
Рассчитывать рентабельность проекта можно сразу по двум формулам. Это поможет трезво взглянуть на экономическую эффективность бизнеса в процессе составления бизнес-плана или уже работы компании.
К этим формулам прибегают как собственники, которые планируют запустить проект или хотят увидеть его эффективность, так и инвесторы для определения привлекательности инвестиции в конкретную фирму или предприятие.
Рентабельность прибыли
Прибыль – это, собственно, то, ради чего любая компания начинает свою деятельность. Потому что главная цель в бизнесе - заработать деньги. И каким будет этот заработок зависит от расчетов финансовой эффективности будущей или уже текущей прибыли.
Рассчитывается она так.
ВП - валовая прибыль;
В - выручка с продаж.
Здесь можно использовать показатели чистой прибыли. Потому что именно они помогут показать состояние дел. А саму цифру принято брать из бухгалтерского приложения к балансу.
Надо помнить, что чистая прибыль - это заработанные деньги без учета налога и расходов. В нее нужно только включить неустойки, кредиты и операционные затраты.
Такие расчеты надо проводить по разным периодам. То есть брать какой-то промежуток времени и по нему делать анализ. Например, если нужно отследить динамику прибыли, то рассчитывать рентабельность следует каждый месяц или квартал. А для получения кредита или инвестиций необходимо брать больший период: полгода, год и более.
Рентабельность продаж
От продаж зависит прибыль компании. Поэтому их рентабельность периодически тоже надо рассчитывать. Потому что благодаря ей формируется ценообразование.
Для это используют формулу ROS = (Прибыль / Выручка) * 100%.
Определить операционную рентабельность продаж можно так: ОРП = (Прибыль до налогообложения / Выручка) * 100%. Она поможет понять, сколько денег получает фирма после того, как она заплатила налоги.
Понятно, что о хорошем положении дел сообщает высокий коэффициент по двум предложенным вариантам расчетов.
Рентабельность предлагаемой продукции
Такой показатель не столь важный как предыдущие, но некоторые руководители считают его. Делается это по формуле ROM = Чистая прибыль / Себестоимость продукции.
Итоговый коэффициент покажет эффективность реализации производимой продукции. То есть здесь определяется разница дохода от продажи и трат на производство, упаковку, транспортировку и реализацию.
Конечный показатель поможет понять, сколько приносит прибыли каждый вложенный рубль.
Чтобы было проще пользоваться этой формулой, стоит рассказать о простом способе расчетов.
- Сперва надо определить промежуток времени, по которому нужно проанализировать показатели.
- Потом складываем все доходы от продажи и получаем общую прибыль.
- С помощью бухгалтерского баланса определяем чистую прибыль.
- Рассчитываем всё по формуле, упомянутой выше.
Это поможет увидеть динамику снижения или повышения доходов.
Рентабельность персонала
От эффективности управления персоналом зависят все производственные сферы. Руководитель всегда должен быть в курсе количества работников, их квалификации и подготовки.
Расчеты проводятся так.
ROL = ЧП / ЧШ
ЧП - чистая прибыль;
ЧШ - количество сотрудников.
Можно также прибегнуть к более глубокому анализу рентабельности персонала. Для этого надо посчитать соотношение затрат на штат работников и чистой прибыли. Взять отдельного сотрудника и просчитать его рентабельность. Такой подход поможет понять насколько правильно налажена произвольность труда. Их можно использовать при принятии решения сократить штат.
При расчете рентабельности сотрудников стоит учитывать внутренние факторы: состояние оборудования, инструментов, техники, простои и т. п.
Порог рентабельности
Здесь речь идет о показателе минимальных продаж, при которых доходы будут покрывать все существующие расходы и проект станет безубыточным.
ПР = ПЗ / КВМ
- ПР – порог рентабельности;
- ПЗ – регулярные затраты на производство и продажи;
- КВМ – коэффициент валовой маржи.
КВМ можно получить путем вычитания из выручки суммы всех переменных затрат, после чего полученный результат умножить на 100%.
Какие факторы влияют на понижение или повышение экономической эффективности
В завершение стоит рассмотреть факторы, влияющие на рентабельность бизнеса.
На рентабельности сказываются оптовые или розничные цены на продукцию и ее себестоимость. Также сюда относятся затраты на материалы и сырье. Нельзя упускать из виду и сезонные колебания потребительского спроса, активизацию конкурентов и возможные форс-мажорные обстоятельства внутри компании.
Увеличить рентабельность можно несколькими способами.
- Повысить качество товаров или услуг. Для этого надо модернизировать производство, купить новое оборудование, обучить персонал, если нужно отправить сотрудников на курсы повышения квалификации. Это может потребовать крупных вложений, но они окупятся.
- Создать уникальное торговое предложение. То есть предложение, которого нет ни у кого из конкурентов, и которое будет привлекательным для конечного потребителя.
- Снизить себестоимость на продукцию. Опять же это делается с целью отстройки от конкурентов.
- Разработать эффективную маркетинговую политику. Для этого может понадобиться сформировать отдел маркетинга, который будет заниматься продвижением продукции, услуг и бренда в целом.
Любые из этих методов можно использовать по отдельности или в совокупности. Но прежде чем их внедрять стоит все проанализировать и проконсультироваться у подходящего специалиста.
Рентабельность прибыли является ключевым показателем финансового анализа, который позволяет понять, окупает ли себя бизнес и насколько эффективно. Расчет данного показателя потребуется вам для качественного составления бизнес-плана, слежения за динамикой затрат, для корректировки цен на продукцию или услуги, а также для общей оценки прибыльности вашей компании в анализируемом периоде. Рентабельность прибыли обычно выражается в процентах, и чем выше этот процент, тем более прибыльным является бизнес.
Шаги
Часть 1
Расчет рентабельности прибыли- Подумайте, зачем вам требуется рассчитать рентабельность? Если вы хотите получить одобрение кредита или привлечь инвесторов, то в этом случае заинтересованным людям будет необходим анализ более длительного промежутка времени работы вашей компании. Тем не менее, если вы хотите сопоставить показатели рентабельности от месяца к месяцу для своих собственных нужд, то вполне допустимо брать для расчета более короткие месячные промежутки времени.
-
Рассчитайте общую выручку, полученную вашей компанией в анализируемом периоде. Выручка – это весь доход компании от продажи товаров или оказания услуг.
- Если вы только продаете товары, например, держите розничный магазин, то вашей выручкой за анализируемый период будут все реализованные продажи за вычетом сделанных скидок и возвратов товара. Если у вас нет под рукой готовых цифр, то умножьте количество проданных товаров на их цену и скорректируйте результат на сделанные скидки и осуществленные возвраты.
- Аналогичным образом, если ваша компания занимается оказанием услуг, например, по ремонту и пошиву одежды, то вашей выручкой будут все полученные средства за оказание услуг в конкретном периоде.
- Наконец, если вы держите инвестиционную компанию, то в расчете своих доходов вы должны учесть доходы по процентам и полученные дивиденды.
-
Для расчета чистой прибыли вычтите из выручки все свои расходы. Расходы по своей природе противоположны выручке. Они представляют собой затраты, которые вам пришлось понести за период в связи с производством товаров или услуг и использованием в своей деятельности определенных средств. К вашим расходам будет относиться не только себестоимость, но также операционные, инвестиционные и иные виды расходов.
Поделите полученную чистую прибыль на выручку. Результат деления, выраженный в процентах, будет представлять собой рентабельность чистой прибыли, а именно, процентную долю чистой прибыли в выручке компании.
- Для вышеупомянутого примера расчет будет выглядеть следующим образом: (300 000 ÷ 1 000 000) *100% = 30%
- В целях еще одного объяснения смысла показателя рентабельности можно привести в пример бизнес по продаже картин. Рентабельность в данном случае будет говорить о том, какая доля от полученных за продажу картин денег перекрывает затраты и позволяет получать прибыль.
Часть 2
Правильное применение показателя рентабельности прибыли-
Оцените, соответствует ли значение рентабельности тому, что необходимо вашему бизнесу. Если вы планируете жить исключительно на доход от своей предпринимательской деятельности, проанализируйте рентабельность и объемы продаж, которые обычно удается реализовать за год. Часть полученной прибыли вы обязательно захотите потратить на реинвестирование в бизнес, поэтому подсчитайте, будет ли вам хватать на привычный образ жизни того, что останется от прибыли?
- Например, как было упомянуто выше, чистая прибыль компании составила 300 000 рублей из 1 000 000 рублей выручки. Если 150 000 рублей будут потрачены на реинвестирование в бизнес, то на руках у вас останется лишь 150 000 рублей.
-
Сравните показатель рентабельности своей компании с показателями рентабельности других сопоставимых компаний. Другим полезным применением показателя рентабельности служит его использование в сравнительном анализе сопоставимых компаний. Если вы хотите получить для компании кредит в банке, то работники банка сообщат вам, какова должны быть рентабельность вашего вида бизнеса с учетом его размера для одобрения кредита. Если у вас достаточно крупная компания, у которой имеются свои конкуренты, вы можете собрать информацию о конкурентах и рассчитать их рентабельность для сравнения со своей.
- Например, у Компании 1 выручка составляет 5 000 000 рублей, а все расходы – 2 300 000 рублей, что дает рентабельность 54%.
- У Компании 2 выручка равна 10 000 000 рублей, а расходы – 5 800 000 рублям, поэтому ее рентабельность составляет 42%.
- В данной ситуации показатель рентабельность Компании 1 лучше, несмотря на то, что Компания 2 получает в два раза больше выручки и имеет более высокую чистую прибыль.
-
При сравнении показателей рентабельности не стоит "сравнивать вилки с бутылками". Рентабельность компаний сильно варьируется в зависимости от их размера и отрасли деятельности. Чтобы получить максимальную пользу от сравнительного анализа, лучше всего сравнивать две или более компаний одной отрасли, которые имеют примерно одинаковую выручку.
-
При необходимости постарайтесь улучшить показатель рентабельности своей компании. Изменить рентабельность можно увеличением выручки (например, за счет повышения цен или увеличения продаж) или сокращением расходов на ведение бизнеса. Кроме того, даже если после предпринятых действий по увеличению выручки и снижению затрат значение рентабельности не изменится, вы получите рост чистой прибыли в рублевом выражении. Тем не менее, во время экспериментов с поднятием цен или снижением затрат не забывайте учитывать особенности своего бизнеса, его устойчивость к рискам и конкуренцию.
- Обычно необходимо вносить мелкие изменения, прежде чем решаться на более крупные, чтобы не привести бизнес к разорению или не вызвать недовольство клиентов. Помните о том, что за увеличение рентабельности придется заплатить свою цену, а слишком агрессивные попытки увеличения рентабельности могут оказать обратный эффект на ваш бизнес.
- Кроме того, не следует путать рентабельность с торговой наценкой. Торговая наценка представляет собой разницу между ценой продажи товара и его себестоимостью.
Поймите разницу между валовой прибылью, рентабельностью валовой прибыли и чистой прибылью. Валовая прибыль представляет собой разницу между выручкой от продажи товаров или оказания услуг и их себестоимостью. В ее расчете не учитываются коммерческие, управленческие и иные расходы, учитываются лишь те затраты, которые непосредственно связаны с производством товаров или оказанием услуг. Рентабельность валовой прибыли – это отношение валовой прибыли к выручке.
Определите расчетный период. Для вычисления рентабельности прибыли первым делом необходимо определить тот период, который предстоит проанализировать. Обычно для расчета берут сопоставимые месяцы, кварталы или годы и вычисляют рентабельность для этих периодов.